会計・決算

一時差異は、会計と税務の違いが将来解消するものです。一方、永久差異は、将来も解消しないものです。どちらも会計上の利益と税務上の所得に差が生じる原因ですが、税効果会計での取扱いが異なります。ここでは、米国法人の会計・税務を中心にご説明します。...

会計と税務では、目的と計算ルールが異なるためです。 同じ取引でも、収益や費用として認識する時期、認められる金額、取扱いが異なることがあります。会計上の利益は、会社の経営成績を財務諸表に表すために計算します。一方、税務上の所得は、税法に従って...

当期税金は、当期の課税所得などに基づいて計算する税金です。一方、繰延税金は、会計と税務の違いなどが将来の税負担に及ぼす影響を、決算に反映するものです。ここでは、米国会計基準（ASC 740）における基本的な考え方をご説明します。当期税金とは...

税効果会計とは、会計上の利益と税務上の所得の違いから生じる、将来の税金への影響を財務諸表に反映する会計処理です。会計と税務では、収益や費用を認識する時期や取扱いが異なるため、決算書の利益に税率を掛けた金額と、税務申告で計算した税額は必ずしも...